ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЁТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Работа добавлена: 2016-05-20





МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт: ЭНИН

Специальность: Теплоэнергетика и теплотехника

Кафедра:ATЭС

Курсовой проект

ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЁТ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

по дисциплине: «Экономика предприятия»

Выполнила студентка гр.5Б1АНК     _______     _______     Л.А.Савина

                                                                               Подпись                 Дата                      И.О.Фамилия

Проверил руководитель                        _______    _______    А.В.Жаворонок

                                                                                   Подпись                  Дата                    И.О.Фамилия

Томск – 2014

Содержание

Введение……………………………………………………………………….5

     Исходные данные……………………………………………………………..7

Введение

Важным условием эффективного финансового управления предприятием является экономическая обоснованность принимаемых управленческих решений. С помощью финансово-экономического анализа обосновываются стратегия и тактика развития фирмы, принятие оперативных и долгосрочных финансовых решений, осуществление контроля над их реализацией, оцениваются прогнозы будущего развития организаций, выявляются резервы роста эффективности. Владение методикой расчета основных финансово-экономических показателей деятельности организации является частью профессиональной подготовки руководителей, от которых требуется умение реально оценивать состояние организации.

В условиях рыночной экономики необходимо учитывать, что фирма - это   обособленная   целостная   система   технологических, социальных и экономических отношений, выступающих в качестве хозяйственной единицы - производителя продаваемых потребителям продуктов и услуг. Одни фирмы уверенно добиваются поставленных целей, другие работают менее успешно. Все это зависит от эффективности управления. Комплексный анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования грамотных управленческих решений. На деятельность фирмы воздействует внешняя среда, которая сложна, подвижна, неопределённа. Поэтому фирма должна заниматься вопросами планирования и прогнозирования своей производственной деятельности, анализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности, умело и грамотно использовать свои ресурсы, производить то, что продастся, а не продавать то, что производится.

Устойчивое финансовое положение предприятия является результатом умело просчитанного управления всей совокупностью производственных хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия. В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие выступает ее основным звеном. Именно оно определяет деловую активность национального хозяйства, именно здесь происходит создание продукции, непосредственная связь работника с капиталом. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры, решаются вопросы экономного использования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. При этом предприятия, создавая рабочие места, обеспечивают занятость населения, путем выплаты налогов участвуют в реализации социальных программ.

Целью курсовой работы является освоение методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия.

Методика носит учебный характер и основана на ряде допущений. Они приняты для упрощения расчетов и позволяют акцентировать внимание на наиболее существенных положениях изучаемой учебной дисциплины.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятий: от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов – улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

На первом этапе в соответствии с исходными данными к курсовой работе рассчитываются основные параметры имущественного комплекса предприятия.

На втором этапе устанавливается рациональная организационная структура предприятия, а также выбираются численность и профессиональный состав его работников, производится расчет необходимых средств на оплату труда.

На третьем этапе определяется потребность в начальном капитале.

На четвертом - рассчитываются основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия.

В заключении делается вывод по рентабельности условного предприятия.

Исходные данные

Таблица  №1

Материальные ресурсы

Используемые материалы и комплектующие

Материал 1

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

2

Стоимость, руб./ед.изм.

10

Материал 2

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

1

Стоимость, руб./ед.изм.

2

Материал 3

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

10

Стоимость, руб./ед.изм.

3

Комплектующее 1

Норма расхода, шт./ед.прод.

5

Стоимость, руб./шт.

10

Комплектующее 2

Норма расхода, шт./ед.прод.

3

Стоимость, руб./шт.

2

Таблица  №2

Технология изготовления

Объем производства и технологические операции

Планируемый объем производства, шт./г.

20000

Операция 1

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,2

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

20

Операция 2

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,3

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

30

Операция 3

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,3

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

50

Операция 4

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,3

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

560

1. Условия для расчета количества технологического оборудования

1.1 Режим работы предприятия

                           Таблица 3

Количество дней

Календарные

365

Рабочие

247

Выходные/праздники

118

Рабочее время в часах

40-часов. неделя

1970

Продолжительность рабочего дня – 8 часов, 5-дневная рабочая неделя, число смен - 2.

1.2 Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени

Простой оборудования – 5% к номинальному фонду времени.

2. Эффективный фонд времени работы единицы технологическогооборудования. Количество единиц оборудования по операциям. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования

Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования:

где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки;D – число часов в одной смене; γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

Необходимое количество единиц оборудования наi-той операции:

гдеti – время обработки изделия или услуги наi-том оборудовании, ч.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия наi-той операции);Nпл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.

t1=0,2ч.\шт,t2=0,3ч.\ шт,t3=0,3ч.\ шт,t4=0,3ч.\ шт.

Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования:

гдеm0 число технологических операций; балансовая стоимость единицы оборудования, используемого наi-той операции, тыс.руб.

3. Потребность в основных средствах в стоимостном выражении

Потребность в основных средствах определяется дифференцированно по их видам: здания, сооружения и другое — пассивная часть основных фондов; передаточные устройства, силовые машины и оборудование, транспортные средства, рабочие машины и оборудование, вычислительная техника и другое (малоценные и быстроизнашивающиеся средства труда, капиталовложения и т.д.) — активная часть основных фондов.

Таблица 4 – Структура ОПФ

Название

Стоимость ОПФ

Процент (%)

Срок службы,

лет

Норма амортизации, %

Сумма амортизации, т.р./год

Здания

1300

30%

10

10

130

Сооружения

1520

12%

10

10

152

Передаточные устройства

390

9%

10

10

39

Рабочие машины и оборудование

1430

33%

10

10

143

Транспортные средства

303

7%

10

10

30,3

Измерительные и регулирующие устройства и приборы

130

3%

10

10

13

Инструменты

130

3%

10

10

13

Производственный и хозяйственный инвентарь

130

3%

10

10

13

Всего

4333

100%

10

10

433,3

Расчёт амортизации (линейным способом)

где Спер – первоначальная стоимость ОФ, Сл – ликвидационная стоимость ОФ.

где Т  = 10 лет – длительность амортизационного периода,

Амортизация ОПФ:

4. Условия для расчета потребности в оборотных средствах

4.1 Соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия .

4.2 Нормы запаса материалов и комплектующих изделий, календарные дни

tзап.м.1= 90 кал.дн.,

tзап.м.2= 70 кал.дн.,

tзап.м.3=150 кал.дн.,

tзап.к.1= 100 кал.дн.,

tзап.к.2= 50 кал.дн..

4.3 Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции

4.4 Производственная себестоимость и коэффициент нарастания затрат

гдеSм = – стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.\изд

4.5 Структура оборотных средств (удельный вес производственных запасов и незавершенного производства в общей сумме оборотных средств)

5. Потребность в оборотных средствах

5.1 Оборотные средства в производственных запасах , руб .

где   – норма расходаj-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.; Тпл – планируемый период, кален.дн.\период;  – норма запаса материалов или комплектующих изделийj-го вида, кален. дни;nз –  номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.

5.2 Оборотные средства в незавершенном производстве , руб

гдеS – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб.\шт

– коэффициент нарастания затрат;

– производственный цикл;

5.3 Оборотные средства в готовой продукции

где= 6 дней – время нахождения готовой продукции на складе предприятия;

5.4 Суммарная потребность в оборотных средствах  , руб.

6 Условия формирования баланса хозяйственных средств

6.1 Удельный вес собственного капитала

Удельный вес собственного капитала – 0,5.

6.2 Условия формирования заемного капитала

7. Баланс хозяйственных средств на начало года

В курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода. Форма баланса представлена в табл. 6.

Таблица 6 - Баланс хозяйственных средств на 1 января 2014 г. (тыс. руб.)

Актив

Сумма,

тыс. руб.

Пассив

Сумма,

тыс. руб.

1. Внеоборотные активы:

  • нематериальные активы
  • основные средства

И т о г о  по разделу  1

2. Оборотные активы

2.1. Запасы:

  • материальные запасы
  • незавершенное производство
  • расходы будущих периодов
  • готовая продукция и товары для перепродажи

2.2.Дебиторская задолженность

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

2.4. Денежные средства

И т о г о   по разделу  2

Баланс

130

4333

643,3

0

279,6

0

0

0

9,000

931,9

5394,9

3. Капиталы и резервы:

  • уставный капитал
  • добавочный капитал
  • резервный капитал
  • фонд социальной сферы
  • нераспределенная прибыль отчетного года

И т о г о  по разделу 3

4 . Долгосрочные обязательства

И т о г о  по разделу 4

5. Краткосрочные обязательства

- кредиты банков

- прочие задолженности

И т о г о  по разделу 5

Баланс

3075,1

0

0

0

0

0

3075,1

1079

1079

809,2

431,6

1241,8

5394,9

1. Нематериальные активы примем равными 10% от суммарной балансовой стоимости технологического оборудования:

2. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:

готовая продукция ;

незавершенное производство ;

дебиторская  задолженность;

краткосрочные финансовые вложения;

незавершенное строительство;

долгосрочные финансовые вложения.

3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете:

распределяется между  и  в соотношении 60% / 40%:

4. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

5. На основе принятого удельного веса собственного капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.

6. Величина собственного и необходимого заемного капитала:

Удельный вес собственного капитала: 57%.

Условия формирования заёмного капитала (43%), т.е. удельный вес в общей сумме заёмного капитала.

8. Условия для расчета численности основных производственных рабочих

8.1 Планируемые невыходы, дн/г

Планируемые невыходы – 10 раб.дней/год

8.2 Коэффициент выполнения норм

Коэффициент выполнения норм Kвн=1,0

9. Эффективный фонд времени одного работающего. Численность основных рабочих

Списочная численность основных рабочихRосн, чел.

где – трудоемкостьi-той операции, ч.\шт.;   – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч.\период.

Эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде

где O – продолжительность отпуска в рабочих днях; H – планируемые невыходы, раб. дни;  kвн  – коэффициент выполнения норм.

.

10.  Структура работающих по функциям в процессе     производства и реализации продукции

Таблица 7 – Штатное расписание предприятия

Персонал

Количество человек

Руководитель предприятия

2

Менеджер

2

Основные производственные рабочие

6

Специалисты

3

Контролер

2

Охрана

2

МОП

11.  Численность работающих

Численность работающихR=2+2+6+3+2+2+3=20 человек.

12.  Способ планирования фонда оплаты труда

Фонд заработной платы, именуемый в некоторых официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия оплату труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников.

Установленные законами нормы оплаты   труда, гарантии   и   компенсации присутствуют в договоре   как   расчетные   величины, используемые   для правильного исчисления финансовых результатов деятельности предприятия.  Они нужны для определения размеров взимаемых с предприятия налогов, страховых платежей и других выплат. Фонд заработной платы, таким образом, в настоящее время   представляет   собой   совокупность    индивидуальных    заработков, начисленных работнику работодателей независимо от того, каков источник покрытия этих затрат: себестоимость, прибыль, средства специального назначения или какие-либо иные целевые поступления.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и   условиями   труда, премии   и единовременные поощрительные выплаты, а так же выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

13.  Фонд оплаты труда работающих. Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды

Таблица 8 – Структура персонала предприятия. Расчет ФЗП и ФОТ, тыс.руб.

Должность

Количество

Оклад,

тыс. руб/мес

Премия,

тыс. руб.

(20%)

Фонд ЗП,

тыс. руб.

Единый социальный налог (30.2%)

ФОТ,

тыс. руб.

НДФЛ

(13%)

ЗП к выдаче

Руководитель предприятия

2

40

8

96

29

125

12,48

83,52

Менеджер

2

25

5

60

18,12

78,12

7,8

52,2

Рабочие

6

12

2,4

86,4

26,09

112,5

11,2

75,2

Специалисты

3

12

2,4

43,2

13,04

56,24

5,62

37,58

Контролер

2

10

2

24

7,25

31,25

3,12

20,88

Охрана

2

10

2

24

7,25

31,25

3,12

20,88

МОП

3

7

1.4

25,2

7,61

32,82

3,28

21,9

Итого

20

116

23,2

358,8

108,36

467,18

466,2

312,16

14. Условия формирования сметы затрат на производство

14.1 Коэффициент транспортно-заготовительных расходов

Коэффициент транспортно-заготовительных расходов – 0,07

14.2 Стоимость вспомогательных материалов, % к стоимости материалов и комплектующих изделий

Стоимость вспомогательных материалов, % к стоимости материалов и комплектующих изделий – 8%

14.3 Стоимость топлива и энергии, в % к стоимости материалов и комплектующих изделий, в том числе технологическое топливо и энергия

Стоимость топлива и энергии, в % к стоимости материалов и комплектующих изделий – 16 %, в том числе технологическое топливо и энергия – 10 %.

14.4 Средняя норма амортизации основных средств

Средняя норма амортизации основных средств –10%.

14.5 Прочие затраты, в % к рассчитанной сумме затрат на производство

Прочие затраты, в % к рассчитанной сумме затрат на производство – 10%

15 Затраты на производство продукции, млн.руб/год

Смета затрат на производство годового выпуска продукции:

  1. Материальные затраты

                                             Итого: 2842,6 тыс. руб/год

  1. Заработная плата (основная и дополнительная) персонала

 Lзарп=358,8 тыс.руб/мес12 мес/год =4306 тыс. руб/год

  1. Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды

Lотч=108,36 тыс.руб/мес12 мес/год = 1300,3 тыс. руб/год

  1. Амортизация основных средств

  1. Прочие затраты

Sпр=(2842,6+4306+1300,3+433,3)0,1=888,2 тыс. руб/год

Таблица 9 - Смета затрат на производство

№ п/п

Элемент сметы

Сумма, тыс. руб./г.

1.




Возможно эти работы будут Вам интересны.

1. Планирование и расчет эффективности производства продукции условного предприятия

2. Планирование и расчёт эффективности производства продукции условного предприятия

3. Повышение эффективности производства продукции на основе инвестиций (на материале ОАО УЧХОЗ РАМЗАЙ ПГСХА)

4. Экономической эффективности использования основных производственных фондов: понятие, расчет, влияние факторов (производительности и фондовооруженности, структуры). Влияние эффективности использования фондов на выпуск продукции

5. Планирование и организация производства

6. Анализ производства и реализации продукции

7. Анализ производства и себестоимости продукции свиноводства

8. Анализ производства и реализации продукции животноводства

9. Анализ производства и себестоимости продукции ЗАО «Малкор»

10. Планирование трудового потенциала предприятия